Chào anh/chị. Công ty em kinh doanh về dịch vụ đăng tuyển dụng trực tuyến, tháng 11 vừa rồi công ty có xuất hóa đơn cho đơn vị thuộc khu chế xuất với thuế suất 0%( đã yêu cầu cung cấp đăng ký đầu tư và hợp đồng) và khách hàng đã kê khai. Tuy nhiên em đang phân vân liệu em đã xuất sai mức thuế suất không ạ. Và nếu sai thì cách xử lý như thế nào. Nhờ mọi người tư vấn giúp em.
Hỏi về xuất hóa đơn cho khu chế xuất?
Chào ban! Theo tìm hiểu của mình thì: Theo văn bản về thuế GTGT thì việc áp dụng thuế suất 0% cho các dịch vụ cung cấp vào khu chế xuất chỉ áp dụng khi dịch vụ thực hiện trong khu chế xuất và theo khoản 3 điều 9 thông tư 219 thì việc đăng tuyển dụng không phải là hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong khu chế xuất nên không được hưởng mức thuế 0%.Như vậy tất cả các KH thuộc khu chế xuất đều phải chịu mức thuế suất như KH khác do dịch vụ này cung cấp và sử dụng ngoài khu chế xuất.
Nếu đã xuất sai thì công ty cần điều chỉnh lại căn cứ theo khoản 3 điều 20 thông tư 39/2014/TT-BTC để thực hiện: "“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).””